两起管帐羁系案例曝光：初次追查审计“掮客”，管帐所合资人受贿2600万获刑六年半

红星本钱局6月2日消息，5月29日，深圳证监局公布了2024年第3期《管帐羁系事情通讯》，并公布了2起典范案例警示。案例一中，刘某某作为别的一家管帐所合资人，竟主动充任“居间人”，帮助A所与B公司签署“抽屉协议”，并商定收取20%的居间用度；案例二中，管帐所合资人杨某受贿2600万元，获刑6年半。

红星本钱局查阅证监会官网行政处分决定书材料发觉，案例一中的A所、B公司及“居间人”刘某某与深圳堂堂管帐师事件所、*ST新亿（已退市）、刘耀辉的案例一律。别的，依据案例二公布相应讯断书，因犯非国度事情职员受贿罪被刑事讯断的杨某的案例，与杨琛的案例一律。

据上海证券报报道，这两起案例中的管帐所合资人刘某某、杨某均来自傲华管帐师事件所（下称“大华所”）。收取居间用度的大华所前合资人刘耀辉曾将*ST新亿审计业务先容给深圳堂堂管帐师事件所，并帮助堂堂所与*ST新亿签署“抽屉协议”，商定或有收钱。收受2600万元行贿的为大华所前合资人杨琛，事涉华业本钱收买捷尔医疗的审计。

初次追查审计“掮客”责任

刘某某被罚款30万、3年市场禁入

在A所未勤勉尽责案（简称“A所案”）中，深圳证监局严打审计市场“掮客”举动。

中国证监会观察发觉，A地点某上市公司B公司年报审计执业中，与B公司签署协议，允许不在审计报告中出具“无法表表现见”或“否定意见”，要求如产生被羁系部分处分的情况，B公司应予以补偿。

由于A所的审计独立性严峻缺失，实行的审计步骤存在多项严重缺陷，出具的审计报告存在虚伪纪录和严重脱漏，构成了违反《证券法》的守法举动。证监会对A所罚没款超1379万元，并处停息从事证券办事业务1年，认定两位具名注册管帐师为直接卖力的主管职员，分散处以罚款100万元、50万元，并分散接纳10年和5年的证券市场禁入办法。

A所案也是证监会首例追查守法管帐师事件所事情职员以外第三人责任案件。在该案例中，刘某某系资深注册管帐师，时任某大所的合资人。因上市公司B公司存在较大退市风险，其年报审计业务被多家管帐师事件所“拒接”。在此情况下，刘某某主动充任“居间人”，将该审计业务先容给A所，商定收取B公司审计用度的20%作为居间费，并帮助A所与B公司签署“抽屉协议”，商定或有收钱。

别的，刘某某影响A所独立公布审计报告的审计意见，直接到场并构造职员到场上市公司B公司干系审计报告的复核事情，帮助A所出具含有虚伪纪录和严重脱漏的审计报告。

证监会认定刘某某为A所守法举动的其他直接责任职员，对其处以罚款30万元，并接纳3年的证券市场禁入办法。刘某某不平并提起行政诉讼。北京金融法院、北京市高等人民法院在一审和二审判断中，均支持中国证监会接纳本性影响标准认定刘某某应当承当相应行政执法责任，采纳对方上诉。两级法院同步查察确认了A所案的守法内幕和中国证监会全案观察步骤。

红星本钱局查阅证监会官网行政处分决定书材料发觉，案例一中的A所、B公司及“居间人”刘某某与深圳堂堂管帐师事件所、*ST新亿（已退市）、刘耀辉的案例一律。别的，依据案例二公布相应讯断书，因犯非国度事情职员受贿罪被刑事讯断的杨某的案例，与杨琛的案例一律。

管帐所合资人受贿2600万

获刑六年半并处充公一局部产业200万

在案例二中，重庆市九龙坡区人民法院就重庆市九龙坡区人民查察院以渝九检刑诉[2019]1261号告状书控告被告人杨某，犯非国度事情职员受贿罪提起公诉作出一审判断，被告人杨某作为某甲管帐师事件所（特别平凡合资）深圳分所（下称“审计机构甲所”）内里合资人，使用职务上的便宜，为他人谋取优点，不法收受他人财物人民币2600万元，数额宏大，其举动已构成非国度事情职员受贿罪，依法应予处分。

经审理查明，审计机构甲所积年来卖力北京某乙控股股份仅限公司（下称“乙公司”）年度财报、企业内里控制审计、IT审计等审计事情。

2015年，重庆某丙装备仅限公司（下称“丙公司”）被乙公司收买后并入其财务报表审计。李某某（另处）与乙公司之间针对丙公司的利润存在“对赌协议”，若无法完成利润要求则需承当补偿责任。被告人杨某系审计机构甲所的内里合资人，其作为项目办理合资人，卖力乙公司及丙公司的审计事情。

2017年至2018年时期，杨某所办理的审计团队审计发觉丙公司管帐账目存在诸多成绩，且监督部分约莫对触及丙公司的审计及干系材料举行抽查。为使用杨某的职务之便，虚增利润，同时制止被监督部分抽查，李某某在与杨某晤面历程中，以高薪延聘杨某作为参谋、过节费等名义向杨某受贿。杨某收受行贿后对审计历程中发觉的成绩予以无视，并安插审计职员对审计历程中发觉的成绩不予穷究。

红星本钱局依据上述案号查阅裁判文书网发觉，2020年12月，重庆市九龙坡区人民法院对该案作出一审判断：被告人杨琛犯非国度事情职员受贿罪，判处有期徒刑六年六个月，并处充公一局部产业人民币200万元，杨琛所退守法所得人民币2600万元依法予以追缴。

红星讯息记者 蒋紫雯

编纂 肖子琦

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