税种分类

一、按征税对象分类

二、按税收管理和使用权限分类

三、按税收与价格的关系分类

四、按税负是否易于转嫁分类

五、按计税标准分类

按征税对象分类

1、流转税： 增值税 消费税 关税

2、所得税 ：企业所得税 个人所得税

3、财产税：房产税、契税、车辆购置税、船舶吨税、车船税等；

4、资源税：资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等；

5、行为税：印花税、城市维护建设税、残保金、烟叶税等。

按税收管理和使用权限分类

税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

1、中央税：由一国中央政府征收、管理和支配的一类税收。又称国家税。包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；

2、中央与地方共享税：国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种。包括：增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税；

3、地方税：由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、耕地占用税。

按税收与价格的关系分类

按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。

价內税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。

价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。最典型的价外税：增值税

按税负是否易于转嫁分类

税收按其负担是否易于转嫁分，可分为直接税和间接税。

流转税也称间接税，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担，所以称为间接税。包括增值税、消费税和营业税。占我国税收收入的60%左右。

直接税：企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、车船税等；

间接税：消费税、增值税、营业税等。

按计税标准分类

税收按其计税依据的不同，可分为从价税和从量税

从量税：是指以课税对象的数量(重量、面积、件数)为依据，按固定税额计征的一类税。如我国现行税制中的资源税、车船使用税、耕地占用税、城镇土地使用税、船舶吨税等税种都属于从量税。消费税中的黄酒、啤酒、汽油、柴油等应税消费品以销售数量为计税依据，也属于从量税。

从价税：是指以课税对象的价格为依据，

有：增值税、营业税、房产税、城镇土地使用税等

一、增值税率及征收率

1、2019年4月1日开始增值税税率有13%、9%、6%、0税率共四个档次。

2、而征收率方面，目前是3%和5%两个档位。

小规模纳税人以及一般纳税人适用简易办法计税的，征收率一般为3%，另有规定的除外。(销售与出租不动产适用简易计税的情 形)

二、基础增值税率适用税率

1、适用13%税率的产品：

1、纳税人销售或者进口货物，除《增值税暂行条例》列举的外，税率为13%。

2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。

3、有形动产租赁服务，税率为13%。

4、零税率

(1)纳税人“出口”货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外(限制性出口)。

零税率 不同于 免税

以货物为例，出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；

零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该货物在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该出口货物在出口时完全不含增值税税款，从而以无税货物进入国际市场。(无税价低更有市场竞争力)

【提示】小微企业的免税规定

根据财政部 税务总局公告2021年第11号规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元(小于等于15万元)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过45万元的，免征增值税.