一文带你了解个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司的区别

一文带你了解一局部工商户、一局部独资企业、一人仅限责任公司的区别

一文带你了解一局部工商户、一局部独资企业、一人仅限责任公司的区别

比年来，群众创业、万众创新，一个天然人想要单独创业，应该选择什么情势呢？是一局部工商户，照旧一局部独资企业，亦或是一人仅限责任公司呢？让我们一同来学习一下这三者的区别。

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界说

（一）一局部工商户

依据《中华人民共和百姓法典》划定，人民在执法允许的范围内，依法经批准纪录，从事工商业策划的，为一局部工商户。一局部工商户的债券，一局部策划的，以一局部产业承当；家庭策划的，以家庭产业承当。一局部工商户对债券负无穷责任，不具有法人资历。

（二）一局部独资企业

依据《一局部独资企业法》第二条划定，一局部独资企业，是指由一个天然人投资，资产为投资人一局部一切，投资人以其一局部产业对企业债券承当无穷责任的策划实体。一局部独资企业不具有法人资历。

（三）一人仅限责任公司

依据《公司法》干系划定，一人仅限责任公司是指仅有一个天然人股东大概一个法人股东的仅限责任公司。一人仅限公司以其出资额为限对公司债券承当仅限责任。具有法人资历。

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所得税交纳

（一）一局部工商户

1.一局部工商户以业主为一局部所得税征税职责人。依据《一局部工商户一局部所得税计税办法》的干系划定，一局部工商户应就其策划所得交纳一局部所得税。因此，一局部工商户不交纳企业所得税，只需交纳一局部所得税。

2.策划所得以每一征税年度的收入总额减除本钱、用度以及丧失后的余额，为应征税所得额。策划所得实用5%至35%的超额累进税率；年策划所得不凌驾3万元无需交纳一局部所得税。

3.依据对否到达《一局部工商户建账办理暂行办法》划定的设置账簿标准，一局部工商户的税收征收办法分为查账征收和审定征收。

4.优惠政策：

（1）2021年1月1日至2022年12月31日，对一局部工商户年应征税所得额不凌驾100万元的局部，在现行优惠政策基本上，减半征收一局部所得税。

（2）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民当局依据当地区实践情况，以及大局调控必要确定，对一局部工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、都市维护建立税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券买卖印花税）、耕地占用税和教导费附加、场合教导附加。一局部工商户已依法享用资源税、都市维护建立税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券买卖印花税）、耕地占用税和教导费附加、场合教导附加其他优惠政策的，可叠加享用此项优惠政策。

（3）自2004年1月1日起，乡村税费变革试点时期，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对一局部或一局部户从事莳植业、养殖业、豢养业和捕捞业，且策划项目属于农业税（包含农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收一局部所得税。

政策依据：

《财务部 税务总局关于实行小微企业和一局部工商户所得税优惠政策的告示》（2021年12号）

《国度税务总局关于落实支持小型微利企业和一局部工商户提高所得税优惠政策有关事项的告示》（2021年第8号）

《财务部 税务总局关于进一步实行小微企业“六税两费”减免政策的告示》（2022年第10号）

《财务部 国度税务总局关于乡村税费变革试点地区有关一局部所得税成绩的关照》（财税〔2004〕30号）

（二）一局部独资企业

1.依据《国务院关于一局部独资企业和合资企业征收所得税成绩的关照》，一局部独资企业的投资者的消费策划所得，对比一局部工商户的消费、策划所得征收一局部所得税。因此，一局部独资企业相反不交纳企业所得税，只需交纳一局部所得税。

2.《一局部独资企业法》明白划定“一局部独资企业应当设置管帐账簿，举行管帐核算”。

3.优惠政策：

对一局部独资企业和合资企业从事莳植业、养殖业、豢养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收一局部所得税。

政策依据：

《关于一局部独资企业和合资企业投资者取得莳植业 养殖业 豢养业 捕捞业所得有关一局部所得税成绩的批复》（财税〔2010〕96号）

（三）一人仅限责任公司

1.有别于一局部工商户、一局部独资企业，依据《中华人民共和国企业所得税法》划定，一人仅限公司应交纳企业所得税，企业所得税按征税年度盘算，征税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.企业所得税税率为25%。

3.当公司举行分红，假如投资方为天然人，股东取得股息红利时，需交纳一局部所得税，税率为20%。假如投资方为法人，取得的股息红利属于切合条件的住民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。

4.税收政策：一人仅限责任公司可以按划定享用企业所得税优惠政策，如研发用度加计扣除、小微企业税收优惠等。